Muayenehane açmasanız bile — evden veya online çalışsanız bile — danışanlardan ücret aldığınız andan itibaren vergi mükellefisiniz. Bu, çoğu yeni mezun diyetisyenin ilk kez karşılaştığı ve en çok ertelediği konu; ama erteledikçe risk büyüyor, çünkü geriye dönük cezalar var. Bu yazıda, muayenehane yazımızın tamamlayıcısı olarak, fiziki mekan açmadan serbest çalışan diyetisyenlerin vergi ve SGK yükümlülüklerini anlatıyoruz.
Vergi mükellefiyeti ne zaman başlıyor
İlk danışanınızdan ücret almaya başladığınız an, vergisel açıdan serbest meslek faaliyeti icra ediyorsunuz demektir — "önce bir deneyeyim, kayıtlı olmasam da olur" diye düşünülebilecek bir alan değil. Vergi dairesine serbest meslek erbabı olarak kaydolmanız, tasdikli bir serbest meslek kazanç defteri tutmanız ve aldığınız her ödeme için serbest meslek makbuzu düzenlemeniz gerekiyor.
e-Serbest Meslek Makbuzu (e-SMM) zorunluluğu
Kağıda elle yazılan makbuzlar artık geçerli değil. İşe başlama tarihinizi takip eden üç ay içinde e-SMM sistemine geçmeniz gerekiyor; aksi halde vergi cezasıyla karşılaşabilirsiniz. Danışanınız vergi mükellefi olmayan bireysel bir kişiyse makbuzda genelde yalnızca KDV hesaplanır, stopaj uygulanmaz — ama bu, faaliyetinizin şekline göre değişebileceği için mali müşavirinizle netleştirmenizi öneririz.
SGK / Bağ-Kur (4/B) zorunluluğu
Vergi kaydınızı açtırdıktan sonra 30 gün içinde SGK'ya başvurup 4/B (Bağ-Kur) sigortalısı olmanız yasal bir zorunluluk — isteğe bağlı değil. Aylık prim tutarı asgari ücrete bağlı bir oranla hesaplanıyor ve her yıl güncelleniyor; güncel rakamı e-Devlet üzerinden kontrol edebilirsiniz. Primlerinizi düzenli ödemezseniz 90 günü aşan borç durumunda genel sağlık sigortanız da devre dışı kalıyor — bu yüzden bu kalemi ertelenebilir bir gider gibi görmemenizi öneririz.
Genç girişimci vergi istisnası — şartlarınızı taşıyor musunuz
Yeni mezunsanız gözden kaçırmayın: mükellefiyet açılış tarihinizde 18-29 yaş aralığındaysanız ve daha önce hiç gelir vergisi mükellefiyetiniz olmadıysa, "genç girişimci" istisnasından yararlanabilirsiniz. 2026 için istisna tutarı 400.000 TL — kazancınızın bu tutara kadarki kısmı için gelir vergisi ödemiyorsunuz, üç vergilendirme dönemi boyunca geçerli. Önemli bir değişiklik: 2026'dan itibaren bu istisnaya bağlı Bağ-Kur prim desteği kaldırıldı, yani prim yükümlülüğünüz vergi istisnasından bağımsız olarak devam ediyor.
Yıllık beyan ve saklama yükümlülükleri
Serbest meslek kazancınız için her yıl Mart ayında yıllık gelir vergisi beyannamesi vermeniz gerekiyor. Kestiğiniz makbuzları ve tuttuğunuz defterleri, ilgili takvim yılını takip eden beşinci yılın sonuna kadar saklamakla yükümlüsünüz — yani bugün kestiğiniz bir makbuz yıllar sonra bile incelemeye konu olabilir.
Bu süreçte yalnız değilsiniz
Bu yükümlülüklerin hepsini tek başınıza takip etmek zorunda değilsiniz — serbest meslek erbabı diyetisyenlerin büyük çoğunluğu bir mali müşavirle çalışıyor; aylık maliyeti genelde göründüğünden düşük, geriye dönük ceza riskiyle kıyaslanmayacak kadar küçük. Vergi ve SGK tarafını sağlama aldıktan sonra asıl enerjinizi danışan bulmaya ayırabilirsiniz — bu konuda ilk danışanınızı bulma yazımızda pratik yollar anlatmıştık; iyidiyetisyen.com'da ücretsiz profil oluşturmak da bunlardan biri.
Sık Sorulan Sorular
Online veya evden çalışıyorsam yine de vergi mükellefi olmam gerekir mi?
Evet. Vergi mükellefiyeti hizmeti nerede verdiğinize değil, ücret karşılığı hizmet sunmanıza bağlıdır.
Genç girişimci istisnasından yararlanırken Bağ-Kur ödemem gerekiyor mu?
Evet, 2026'dan itibaren vergi istisnasından bağımsız olarak Bağ-Kur primlerinizi kendiniz ödüyorsunuz — bu destek kaldırıldı.
e-SMM'ye ne zaman geçmem gerekiyor?
İşe başlama tarihinizi takip eden üç ay içinde.
Bağ-Kur primimi ödemezsem ne olur?
Gecikme faizi işler; 90 günü aşan prim borcunda genel sağlık sigortanız da durur.
Makbuzlarımı ne kadar süre saklamam gerekiyor?
İlgili takvim yılını takip eden beşinci yılın sonuna kadar.
Bu yazı genel bilgilendirme amaçlıdır, vergi/mali danışmanlık yerine geçmez. Oranlar ve tutarlar yıllık güncellenir; güncel ve size özel bilgi için bir mali müşavire veya Gelir İdaresi Başkanlığı/SGK'ya başvurun.